Declaratia inventar pentru redeventa
– depunerea formularului 100 „Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul
de stat” pentru obligaiile de plat cu termen lunar si plata acestor obligatii.
[OPANAF 1950/2012]
– Declaraia 100 nu se depune pentru declararea impozitului pe profit aferent
trimestrului IV 2012, urmând ca definitivarea impozitului pe profit s se fac pân
în 25 martie 2013.
– a se vedea materialul informativ “Declararea i plata impozitului pe profit aferent
anului 2012”, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea “Noutati”.
– contribuia datorat pentru trimestrul IV 2012 pentru medicamentele suportate din
Fondul naional unic de asigurri sociale de sntate i din bugetul Ministerului
Sntii cu termen trimestrial de declarare i plat [art.5 (8) din OUG nr. 77/2011]
– depunerea formularului 097 „Notificare privind aplicarea/încetarea
aplicrii sistemului TVA la încasare”, de ctre persoanele impozabile
înregistrate în scopuri de TVA înregistrate în “Registrul persoanelor impozabile
care aplic sistemul TVA la încasare” a cror perioad fiscal este luna i care au
depit cifra de afaceri de 2.250.000 lei în luna ianuarie 2013, în vederea ieirii din
sistemul TVA la încasare începând cu 1 martie 2013.
[art. 1563 alin. (12), art. 1342 alin. (4) Cod fiscal]
– a se vedea i materialul informativ “Aplicarea sistemului TVA la încasare în anul
2013” i materialul “Sistemul TVA la încasare”, publicate pe site-ul:
www.finantepublice.ro, la seciunea “Noutati”.
25
februarie,
ultima zi
pentru:
– depunerea formularului 096 „Declaraie de meniuni privind anularea
înregistrrii în scopuri de TVA în cazul persoanelor impozabile, înregistrate
în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care în cursul unui an
calendaristic nu depesc plafonul de scutire prevzut la art. 152 din Codul
fiscal”, de ctre persoanele înregistrate conform art. 153 din Codul Fiscal, care nu
au depit în anul 2012 cifra de afaceri de 220.000 lei, cu condiia ca la data
solicitrii s nu fi depit plafonul de scutire pentru anul în curs de 220.000 lei, i
solicit scoaterea din evidena ca pltitor de TVA;
[art. 152 alin. (7) Cod fiscal, OPANAF nr. 1768/2012]
– depunerea “Declaraiei de meniuni” – formular 010, 070 sau 020, de
persoanele juridice, asocierile i alte entiti fr personalitate juridic, de
persoanele fizice care desfoar activiti economice în mod independent sau
exercit profesii libere i de persoanele fizice, altele decât persoanele fizice
române care desfoar activiti economice în mod independent sau exercit
profesii libere, în vederea înregistrrii în scopuri de TVA în urma depirii
plafonului de scutire de TVA de de 220.000 lei (65.000 euro) în luna precedent;
[art. 152 alin. (6), art. 153 alin. (1) lit. b) Cod fiscal, OMEF nr. 2296/2007]
11
februarie,
ultima zi
pentru:
– depunerea formularului 092 „Declaraie de meniuni”, de catre pltitorii de
TVA, care au în anul 2013 ca perioad fiscal trimestrul calendaristic i au efectuat
o achiziie intracomunitar de bunuri în luna decembrie 2012 (pentru schimbarea
perioadei fiscale din trimestru în lun, incepând cu luna ianuarie 2013);
[art. 1561 alin. (61) Cod fiscal si OPANAF 1165/2009]
– a se vedea materialul informativ “Perioada fiscal la TVA pentru persoanele care
efectueaz achiziii intracomunitare de bunuri”, publicat pe site-ul:
www.finantepublice.ro, la seciunea “Noutati”.
7
februarie,
ultima zi
pentru:
1
– depunerea formularului 112 „Declaraie privind obligaia de platã a
contribuiei sociale, impozitului pe venit i evidena nominalã a persoanelor
asigurate” cu termen lunar i plata acestor obligaii de ctre:
– persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajator;
– entitile asimilate angajatorului care au calitatea de pltitori de venituri din
activiti dependente, venituri de natura salarial i asimilate salariilor;
– pltitorii de venituri de natur profesional, altele decât cele salariale si pentru
care exist obligaia plii contribuiei individuale de asigurri sociale i asigurri
pentru omaj;
– instituiile publice care calculeaz, rein, pltesc i dup caz suport contribuii
sociale obligatorii în numele asiguratului.
[art. 29619 Cod fiscal si OPANAF nr. 1045/2012]
– depunerea formularului 112 „Declaraie privind obligaia de platã a
contribuiei sociale, impozitului pe venit i evidena nominalã a persoanelor
asigurate” pentru luna ianuarie 2012 i de ctre:
– persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajator
– entitile asimilate angajatorului care au calitatea de pltitori de venituri din
activiti dependente, venituri de natura salarial i asimilate salariilor,a cror
perioad fiscal este trimestrul, dar în cursul lunii ianuarie 2013 a intervenit
concediul medical sau a încetat calitatea de asigurat a unuia/mai multor
salariai. Atenie! În acest caz, termenul de plat a obligaiilor este trimestrul
(25 aprilie 2013). [art. 29619 alin. (18) Cod fiscal si HG 1397/2010]
– a se vedea materialul informativ “Impozitarea veniturilor din activiti cu caracter
ocazional, desfurate de zilieri”, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la
seciunea “Nouti”
ATENTIE !!! Impozitul pe veniturile din salarii datorat de sediile secundare cu
minimum 5 salariati, care dein cod fiscal pentru impozitul pe salarii, se declar i
se pltesc de societatea mam la organul fiscal la care aceasta este înregistrat
Codul fiscal al fiecarui sediu secundar si impozitul pe salarii aferent (0 sau suma
de plat se declar la sectiunea F.2. a formularului 112. Pentru plata impozitului
societatea mam va întocmi câte un ordin de plat distinct pentru fiecare sediu
secundar, la codul de identificare fiscal al beneficiarului înscriindu-se codul fiscal
al sediului secundar.
– depunerea formularului 101 „Declaraie privind impozitul pe profit” de ctre
organizaiile nonprofit i contribuabilii care obin venituri majoritare din
cultura cerealelor i plantelor tehnice, pomicultur i viticultur
[art. 34 alin. (5) lit. a) i b) Cod fiscal, OPANAF 1950/2012]
ATENIE! Ceilali contribuabili pltitori de impozit pe profit vor depune declaraia
anual privind impozitul pentru anul 2012 (formular 101) i vor plti impozitul
datorat pân cel târziu la data de 25 martie 2012.
[art. 34 alin. (1) i (5), art. 35 Cod fiscal]
– a se vedea materialul informativ “Declararea i plata impozitului pe profit aferent
anului 2012”, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea “Noutati”.
25
februarie,
ultima zi
pentru:
2
– depunerea formularului 224 “Declaraie privind veniturile sub form de
salarii din strintate obinute de persoane fizice care desfoar activitate
în România i de persoanele fizice române angajate ale misiunilor
diplomatice i posturilor consulare acreditate în România”, de ctre
persoanele fizice care obin salarii din strintate pentru activiti desfurate în
România i persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice i
posturilor consulare acreditate în România (termen lunar);
[art. 60 alin. (2) Cod fiscal i OPANAF nr. 52/2012]
ATENIE!
Plata contribuiilor sociale de ctre pltitorii de venituri cu regim de reinere la
surs a impozitului pe venit, din:
– activiti de natura celor prevzute la art. 52 alin. (1),
– asocierile fr personalitate juridic prevzute la art. 13 lit. e),
– activitile agricole prevzute la art. 71 lit. d) din Codul fiscal,
se face în CONTUL UNIC 55.02,
conform Ordinului ANAF nr. 1235/2012, publicat în MO 619/2012, care modific i
înlocuiete anexa 2 privind nomenclatorul obligaiilor fiscale datorate bugetelor
asigurrilor sociale care se pltesc în contul unic, prevzut de Ordinul ANAF nr.
1294/2007
– depunerea formularului 301 „Decont special de taxa pe valoarea adugat” i
plata TVA-ului datorat, de ctre persoanele neînregistrate i care nu trebuie s se
înregistreze cf. art. 153 Cod fiscal, dar care au obligaia s se înregistreze ca
pltitori de TVA pentru:
– achiziii intracomunitare de bunuri taxabile ptr. care s-a depit plafonul anual de
10.000 euro (persoana trebuie sa fie înregistrat special ca pltitoare de TVA cf.
art. 1531 Cod fiscal);
– achiziii de mijloace de transport noi i produse accizabile (persoana care
efectueaz astfel de achiziii nu are obligaia s se înregistreze special ca
pltitoare de TVA cf. art. 1531 Cod fiscal);
– achizitii de servicii care au locul taxarii in Romania cf. art. 133 alin. (2) din Codul
fiscal, de la furnizori din afara Romaniei, pentru care beneficiarul este obligat la
plata TVA cf. art. 150 alin. (2) Cod fiscal;
– achizitii de bunuri care ies din regimurile/situatiile prevazute la art. 144 alin. (1) lit.
a) si d) din Codul fiscal cu exceptia cazului in care are loc un import sau o achizitie
intracomunitara de bunuri, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf. art.
150 alin. (5) Cod fiscal [ OMFP 3418/2009];
– achizitii de bunuri si servicii efectuate de persoanele obligate la plata TVA cf. art.
150 alin. (3) si (6) Cod fiscal,
daca achizitiile au avut loc în luna ianuarie 2013 !
Nota: Persoanele înregistrate normal ca pltitoare de TVA cf. art. 153 Cod fiscal
NU DEPUN formularul 301, ci formularul 300 !
– a se vedea materialul informativ “Cine are obligaia depunerii decontului special
de TVA – 301?”, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea “Asisten
contribuabili – Cod fiscal – TVA”
[art. 1563 Cod fiscal si OPANAF 75/2010, modificat prin OPANAF nr. 30/2011]
– depunerea formularului 300 “Decont de tax pe valoarea adugat” de ctre
pltitorii de TVA pentru care perioada fiscal este luna i plata TVA-ului datorat;
[art. 1562 Cod fiscal i OPANAF 1790/2012]
25
februarie,
ultima zi
pentru:
3
– depunerea formularului 392 A „Declaraie informativ privind livrrile de
bunuri i prestrile de servicii efectuate în anul 2012” de ctre persoanele
impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal, a
cror cifr de afaceri, efectiv realizat la finele anului 2012, este inferioar sumei
de 220.000 lei
[art. 1563 alin. (4) Cod fiscal OPANAF 1081/2011 modificat prin OPANAF nr. 65/2013]
– a se vedea i materialul informativ “Declaraii informative cu termen 25 februarie
2013”, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea “Noutati”.
– depunerea formularului 390 VIES „Declaraia recapitulativ privind
livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare”, de ctre persoanele impozabile
înregistrate în scopuri de TVA care au efectuat livrri i achiziii intracomunitare,
prestri i achiziii de servicii intracomunitare prevzute la art. 133 alin. (2) din
Codul fiscal, precum i livrri i achiziii în cadrul unei operaiuni triunghiulare, a
cror exigibilitate a intervenit în luna ianuarie 2013;
[art. 1564 Cod fiscal si OPANAF 76/2010 modificat de OPANAF nr. 3162/2011]
– a se vedea materialul informativ “Cine are obligaia depunerii declaraiei 390
VIES?”, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea “Asisten
contribuabili – Cod fiscal – TVA”
– depunerea formularului 311 “Declaraie privind taxa pe valoarea adgat
datorat de ctre persoanele impozabile al cror cod de înregistrare în
scopuri de tax pe valoarea adugat a fost anulat conform art. 153 alin. (9)
lit. a) – e) din Codul fiscal”
[art. 1563 alin. (10) Cod fiscal si OPANAF 418/2012]
Începând cu 1 ianuarie 2012, conform art. 11 alin. (11) i (13), contribuabilii crora
li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA conform prevederilor art. 153 alin. (9)
lit. a) – e) nu beneficiaz de dreptul de deducere a TVA aferente achiziiilor
efectuate în perioada în care contribuabilii menionai nu au cod valid de TVA, dar
sunt supui obligaiei de plat a TVA colectate aferent operaiunilor impozabile
desfurate în perioada respectiv.
TVA colectat, aferent operaiunilor impozabile desfurate în perioada în care
contribuabilii menionai nu au cod valid de TVA, se declar în declaraia 311, care
se depune la organul fiscal, conform art. 1563 alin. (10) pân la data de 25 inclusiv
a lunii urmtoare celei în care a intervenit exigibilitatea TVA pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate i/sau achiziiile de bunuri i/sau de servicii
pentru care contribuabilii respectivi sunt obligai la plata TVA (de exemplu: achiziii
intracomunitare de bunuri, servicii intracomunitare primite, etc.).
Observaie:
Conform pct. 801 alin. (2) din normele date în aplicarea art. 1563 alin. (10),
persoanele impozabile care se afl în situaiile prevzute la art. 11 alin. (11) i (13)
din Codul fiscal, care efectueaz livrri de bunuri prin organele de executare silit,
depun declaraia 311, dar plata taxei se efectueaz de organul de executare silit
sau, dup caz, de cumprtor, conform prevederilor pct. 75 din norme.
depunerea formularului 306 “Cerere privind utilizarea ca perioada fiscala
pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic” de catre persoanele
impozabile din punctul de vedere al TVA care solicita aprobarea unei alte perioade
fiscale pentru TVA decat luna sau trimestrul si anume:
– semestrul calendaristic, daca efectueaza operatiuni impozabile numai pe
maximum 3 luni calendaristice dintr-un semestru; sau
– anul calendaristic, daca efectueaza operatiuni impozabile numai pe maximum 6
luni calendaristice dintr-o perioada de un an calendaristic;
[pct. 80 alin. (2)-(3) din Normele metodologice la art. 1561 alin. (7) Cod Fiscal si OPANAF
6/2010]
25
februarie,
ultima zi
pentru:
4
– depunerea formularului 205 „Declaraie informativ privind impozitul reinut
la surs i câtigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit” de ctre:
pltitorii de:
a) venituri din drepturi de proprietate intelectual;
b) venituri din activiti desfurate în baza contractelor/conveniilor civile încheiate potrivit
Codului Civil, precum i a contractelor de agent;
c) venituri din activitatea de expertiz contabil i tehnic, judiciar i extrajudiciar;
d) venituri din activiti independente realizate într-o form de asociere cu o persoan
juridic, microîntreprindere;
e) venituri sub forma câtigurilor din operaiuni de vânzare-cumprare de valut la termen
pe baz de contract, precum i orice alte operaiuni similare;
f) venituri obinute din valorificarea bunurilor mobile sub forma deeurilor din patrimoniul
afacerii, potrivit art. 78 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal;
g) câtiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât prile sociale i valorile
mobiliare în cazul societilor închise;
h) venituri din salarii;
28
februarie,
ultima zi
pentru:
– depunerea formularul 172 „Declaraie-inventar privind redevenele restante
rezultate din contractele de concesiune, arend i din alte contracte de
exploatare eficient a terenurilor cu destinaie agricol, aflate în sold la data
de 15 noiembrie 2012 i neachitate” de ctre pltitorii de redeven, prevzui la
art. IV alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2012 privind
modificarea unor acte normative i pentru reglementarea unor msuri tranzitorii în
domeniul executrii unor creane datorate statului, dup ce acesta a fost avizat de
Agenia Domeniilor Statului.
[OPANAF 8/2013]
– depunerea formularului 394 „Declaraie informativ privind livrrile /
prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional” de ctre persoanele
impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, a cror perioada fiscal la
TVA este luna;
[art. 53 Cod de procedura fiscalã i OMFP 3596/2011 de OPANAF 1992/2012]
– a se vedea i materialul informativ “Depunerea si completarea Declaratiei 394
incepand luna ianuarie 2013”, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la
seciunea “Noutati”.
– depunerea formularului 393 „Declaratie informativ privind veniturile
obinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaional de
persoane, cu locul de plecare din Romania în anul 2012” de ctre persoanele
înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal, care în cursul
anului 2012 au prestat servicii de transport internaional de persoane, cu locul de
plecare România;
[art. 1563alin (6) Cod fiscal iOPANAF 1081/2011 modificat prin OPANAF nr. 65/2013]
– a se vedea i materialul informativ “Declaraii informative cu termen 25 februarie
2013”, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea “Noutati”.
– depunerea formularului 392 B „Declaratie informativ privind livrarile de
bunuri, prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul 2012” de ctre
persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 din
Codul fiscal, a cror cifr de afaceri, realizat la finele anului 2012, excluzând
veniturile obinute din vânzarea de bilete de transport international rutier de
persoane, este mai mic de 220.000 lei
[art. 1563 alin. (5) Cod fiscal OPANAF 1081/2011 modificat prin OPANAF nr. 65/2013]
– a se vedea i materialul informativ “Declaraii informative cu termen 25 februarie
2013”, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea “Noutati”.
25
februarie,
ultima zi
pentru:
5
Formularele fiscale se completeaz cu ajutorul programului de asisten, care poate fi descrcat de pe
site-ul ANAF: www.anaf.ro-seciunea Declaraii electronice sau Asisten Contribuabili/Programe utile,
sau poate fi distribuit, la cerere, de unitile fiscale.
Instruciunile de completare a formularelor pot fi descrcate de pe site-ul ANAF-seciunea Asisten
Contribuabili/Toate formularele cu explicaii.
Pentru informaii suplimentare v putei adresa Serviciului Metodologie i Asisten Contribuabili
– la telefon tel. 0268/308443.
Calendarul este afiat la avizierul organelor fiscale i publicat pe pagina DGFP Brasov la adresa
www.finantepublice.ro-Calendarul obligaiilor fiscale.
Material elaborat de Serviciului Metodologie si Asistenta Contribuabili (DGFP Braov)
– depunerea „Declaraiei informative privind impozitul reinut i pltit pentru
veniturile cu regim de retinere la surs/venituri scutite, pe beneficiari de venit
nerezideni”, de ctre pltitorii de venituri care au obligaia s rein la surs
impozitul pentru veniturile obinute de nerezideni din România;
[art. 119 alin. (1) Cod fiscal i pct. 151 norme]
– depunerea formularului 400 “Declaraie informativ privind veniturile din
economii obinute din România de persoanele fizice rezidente în state
membre ale Uniunii Europene, ri tere i teritorii dependente sau asociate”,
de ctre pltitorii de venituri din economii obinute din România de persoanele
fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, ri tere i teritorii
dependente sau asociate;
[art. 119 alin. (11) Cod fiscal i OMEF nr. 564/2007]
– depunerea „Declaraiei anuale privind impozitul pe reprezentane” de ctre
persoanele juridice strine care datoreaz impozitul pe reprezentan;
[art. 124 alin. (2) Cod fiscal i OMFP nr. 460/2004]
i) venituri din dividende;
j) venituri din dobânzi;
k) câtiguri din transferul valorilor mobiliare, în cazul societilor închise i a prilor
sociale;
l) venituri din lichidarea persoanei juridice;
m) venituri din premii;
n) venituri din jocuri de noroc;
o) venituri din pensii;
p) venituri din activiti agricole;
r) venituri din arendare;
s) venituri din alte surse.
intermediarii, societile de administrare a investiiilor în cazul rscumprrii de
titluri de participare la fondurile deschise de investiii sau ali pltitori de venit,
dup caz, pentru câtiguri/pierderi realizate de persoanele fizice, aferente
tranzaciilor cu titluri de valoare, altele decât prile sociale i valorile mobiliare
în cazul societilor închise
www.coltuc.ro
avocat@coltuc.ro