Lucrători transfrontalieri – Domiciliul fiscal
Ce ţară vă poate impozita?
Chiar dacă sunteţi considerat lucrător transfrontalier din perspectiva sistemului de securitate socială, modul în care sunteţi impozitat este reglementat doar prin legislaţia naţională şi acordurile fiscale bilaterale – iar acestea diferă semnificativ şi nu acoperă toate situaţiile posibile.
De multe ori, tratatele privind evitarea dublei impozitări nu includ prevederi referitoare la lucrătorii transfrontalieri, întrucât normele care îi vizează diferă de la o ţară la alta. În puţinele cazuri în care astfel de prevederi există, ele sunt specifice fiecărui tratat în parte.
Contactaţi cel mai apropiat birou al parteneriatelor transfrontaliere EURES pentru a afla dacă vi se aplică vreun regim special de impozitare.
Lucrătorii care trec graniţa zi de zi trebuie să plătească impozitele în ţara desemnată competentă printr-un eventual acord privind dubla impunere încheiat între cele două ţări.
În mod normal, ţara în care lucraţi va impozita veniturile pe care le obţineţi pe teritoriul său. Uneori, veniturile obţinute în ţara în care lucraţi pot fi neimpozabile în ţara în care aveţi domiciliul fiscal (ţara în care locuiţi). Însă de cele mai multe ori, ambele ţări au dreptul să vă impoziteze veniturile, aplicând prevederile legislaţiei naţionale şi ale eventualelor acorduri privind dubla impunere. Totuşi, ţara în care locuiţi (şi în care aveţi domiciliul fiscal) vă va acorda probabil anumite scutiri, în funcţie de impozitele plătite în străinătate – dar scutirile nu compensează întotdeauna faptul că trebuie să plătiţi un impozit de două ori.
Contactaţi cel mai apropiat birou al parteneriatelor transfrontaliere EURES pentru a afla ce regim de impozitare vi se aplică.
Impozitul pe venit
Informaţii despre impozitul pe venit, date de contact pentru administraţiile fiscale şi definiţii ale domiciliului fiscal, pe ţări:
Domiciliul fiscal fictiv
Potrivit normelor europene, ţara în care vă obţineţi totalitatea sau cvasitotalitatea veniturilor trebuie să vă trateze ca şi cum aţi avea domiciliul fiscal pe teritoriul său – chiar dacă nu locuiţi acolo. Aceasta înseamnă că aveţi dreptul la aceleaşi scutiri de impozite ca şi cetăţenii săi. Totuşi, fiecare ţară are o interpretare diferită pentru „cvasitotalitatea” veniturilor obţinute.
Unele ţări din UE acordă statutul de persoană cu domiciliu fiscal fictiv lucrătorilor transfrontalieri care îşi desfăşoară activitatea pe teritoriul lor, dacă:
- veniturile sunt obţinute în întregime (sau aproape în întregime) din activităţile desfăşurate pe teritoriul lor ŞI
- veniturile obţinute în ţara de reşedinţă se situează sub un anumit plafon.
Vă recomandăm să analizaţi toate aceste aspecte înainte de a începe să lucraţi în regim transfrontalier.
Atenţie! Definiţia noţiunii de „cvasitotalitatea veniturilor” diferă în anumite ţări, care ar putea lua în calcul şi sumele foarte mici obţinute în alte ţări.
Vă puteţi adresa administraţiei fiscale din ţara dumneavoastră. De asemenea, consilierii europeni în domeniul ocupării forței de muncă vă pot oferi informaţii generale privind normele aplicabile la nivel naţional şi autorităţile fiscale din ţara în care v-aţi stabilit.
În calitate de persoană cu domiciliu fiscal fictiv, aveţi dreptul la acelaşi tratament ca şi rezidenţii ţării în care lucraţi. De exemplu, veţi avea posibilitatea:
- să completaţi o declaraţie fiscală pe familie (soţ şi soţie), dacă această opţiune există în ţara respectivă
- să obţineţi prestaţii familiale şi deduceri fiscale pentru cheltuielile ocazionate de creşterea copiilor (chiar dacă acestea au fost făcute în ţara în care locuiţi)
- să obţineţi deduceri fiscale pentru dobânda la creditul ipotecar pe care l-aţi contractat pentru a cumpăra o locuinţă, chiar dacă aceasta se află în ţara în care locuiţi.
Caz real
Verificaţi dacă se poate considera că aveţi domiciliul fiscal fictiv în ţara în care lucraţi
Baptiste şi soţia sa, Aurélie, locuiesc în Belgia. După ce s-a angajat în Germania, Baptiste a descoperit că venitul său net este mai mic decât se aştepta. Interesându-se care sunt motivele, a aflat că administraţia fiscală germană îi aplică un alt regim de impozitare decât cetăţenilor germani. Ea nu consideră că Baptiste are domiciliul fiscal fictiv în Germania, pentru că venitul obţinut de Aurélie în Belgia depăşeşte plafonul care ar permite încadrarea lui la acest statut.
Din păcate, acest caz nu poate fi soluţionat în favoarea lui Baptiste. În multe ţări din UE, lucrătorii transfrontalieri primesc statutul de rezident fiscal fictiv şi sunt impozitaţi ca şi cum ar locui în ţara în care lucrează, beneficiind astfel de numeroase reduceri. Însă condiţiile de acordare a acestui statut sunt foarte stricte, iar Baptiste nu le îndeplineşte.
Exemplu
Dacă aveţi statutul de rezident fiscal fictiv, iar legislaţia naţională prevede anumite deduceri fiscale (de exemplu, pentru plata unei pensii ocupaţionale sau a unor asigurări de sănătate şi invaliditate etc.), ar trebui să beneficiaţi de aceste deduceri pentru contribuţiile obligatorii pe care le plătiţi în ţara în care locuiţi
Avocat al românilor din afara graniţelor ţării
https://www.coltuc.ro/blog/avocat-al-romanilor-din-afara-granitelor-tarii