taxe PFA

Cum infiintez Un Pfa in 2016 – Ce Taxe Platesc La Un Pfa in 2016,Acte Pfa

de

Cum infiintez Un Pfa in 2016 – Ce Taxe Platesc La Un Pfa in 2016,Acte Pfa

Regimul fiscal aplicabil persoanelor fizice autorizate (PFA) a fost modificat considerabil de la începutul anului, odată cu intrarea în vigoare a noului sistem fiscal. Totuşi, PFA rămâne una dintre formele de organizare cele mai întâlnite din România, în condiţiile în care înfiinţarea acesteia presupune costuri mai reduse, iar procedura înmatriculării nu este una tocmai complicată. În cele ce urmează vă prezentăm paşii ce trebuie urmaţi pentru a înfiinţa o PFA, dar şi taxele pe care trebuie să le achitaţi anul acesta, în conformitate cu prevederile din prezent.

Primii paşi pentru înmatricularea unei PFA

În conformitate cu normele în vigoare, persoanele fizice autorizate au obligaţia să soliciteînregistrarea în registrul comertului şi autorizarea funcţionării, înainte de începerea activităţii economice, ca PFA, respectiv întreprinzători persoane fizice titulari ai unei întreprinderi individuale.

La fel ca şi în cazul înmatriculării altor entităţi, fie ele cu sau fără personalitate juridică, prima etapă în procedura de înfiinţare a unei PFA o reprezintă rezervarea denumirii, prin depunerea la Oficiul Registrului Comerţului de pe lângă Tribunalul în raza căruia solicitantul îşi stabileşte sediul profesional a cererii de verificare disponibilitate şi/sau rezervare firmă, în original, şi achitarea taxei de registru la casierie, taxă care în prezent este de 72 de lei, fiind formată din: taxa de registru (45 de lei) şi un procent aplicat taxei de registru – 50% Fondul de lichidare şi 10% Fondul de buletin – prevăzute de Legea nr. 85/2014 (27 de lei).

Potrivit informaţiilor disponibile pe site-ul Oficiului Național al Registrului Comerțului (ONRC), firma unui profesionist, persoană fizică autorizată, se compune din numele acestuia scris în întregime sau din numele şi iniţiala prenumelui acestuia, la care se adaugă sintagma „persoană fizică autorizată” sau PFA.

În ceea ce priveşte formularul utilizat pentru rezervarea denumirii, acesta poate fi obţinut de la Registrul Comerţului sau poate fi descărcat de pe site-ul instituţiei. Odată ridicată dovada rezervării denumirii, aceasta este valabilă timp de trei luni. În cazul în care procedura de înmatriculare a entităţii nu este finalizată în acest interval de timp, documentul îşi pierde valabilitatea, astfel încât solicitantul trebuie să ceară o nouă rezervare de denumire şi să achite taxele aferente.

Mai departe, persoanele care doresc să înfiinţeze o PFA trebuie să dovedească faptul cădeţin un sediu social. Astfel, documentele care atestă drepturile de folosinţă asupra spaţiilor cu destinaţie de sediu social pot fi: extrasul de carte funciară, contractul de vânzare-cumpărare, contractul de donaţie în formă autentică sau certificatul de moştenitor, în cazul persoanelor care aleg să folosească drept sediu social un imobil pe care îl au în proprietate, sau contractul de închiriere, contractul de subînchiriere sau cel de comodat pentru spaţiile închiriate.

Potrivit ONRC, pentru sediul profesional al PFA, actul care atestă dreptul de folosinţă trebuie prezentat în original sau copie legalizată.

Important! În cazul în care sediul social al asociaţiei este stabilit într-un bloc de locuinţe, este nevoie şi de aprobarea vecinilor cu pereţi comuni şi a asociaţiei de locatari, prin care aceştia îşi dau acordul ca spaţiul respectiv să fie transformat într-un spaţiu cu destinaţie de sediul social.

Ce acte trebuie să cuprindă dosarul de înregistrare?

Pe lângă cererea de înregistrare,dosarul pentru constituirea unei PFA, care se depune la oficiul registrului comerţului în raza căruia persoana fizică autorizată îşi stabileşte sediul profesional, la ghişeu, prin corespondenţă sau prin biroul de asistenţă şi reprezentare din cadrul primăriilor, va mai cuprinde următoarele documente:

  • dovada verificării disponibilităţii şi rezervării firmei, despre care am vorbit anterior – original;
  • cartea de identitate sau paşaportul titularului PFA, în copie conformă cu originalul;
  • anexa 1 privind înregistrarea fiscală –
  • documente care atestă drepturile de folosinţă asupra sediului profesional/punctelor de lucru – original sau copie legalizată, aşa cum am precizat anterior;
  • dacă este cazul, avizul privind schimbarea destinaţiei imobilelor colective cu regim de locuinţă
  • specimenul de semnătură al persoanei fizice autorizate – original. Acesta se depune la oficiul registrului comerţului (ORC) odată cu cererea de înregistrare şi poate fi dat în faţa notarului public, în formă legalizată, ori în faţa directorului ORC sau a înlocuitorului acestuia, care va certifica semnătura.
  • după caz: – precizare din care să rezulte că titularul dreptului de proprietate înţelege să afecteze folosinţa spaţiului în vederea stabilirii sediului profesional al persoanei fizice autorizate (declaraţie etc.); – documentele doveditoare pentru patrimoniul de afectaţiune (declaraţie pe proprie răspundere).
  • documentele care atestă pregătirea profesională sau documentele care atestăexperienţa profesională, în copie.

Aşadar, pentru desfăşurarea anumitor activităţi, prevăzute expres în legislaţia autohtonă, persoanele în cauză trebuie trebuie să demonstreze, cu documente relevante,calificarea pe care o au în domeniul în care urmează să desfăşoare activităţi.

În plus, potrivit legii, PFA are obligaţia de a solicita înscrierea în registrul comerţului a menţiunilor privind participarea în mod obişnuit a soţiei/soţului la activitatea desfăşurată de PFA, pe baza declaraţiei pe propria răspundere (un model găsiţi în fişierul ataşat acestui articol) şi a certificatului de căsătorie. Practic, soţul/soţia unei PFA poate îndeplini fie aceleaşi sarcini, fie sarcini complementare.

În ceea ce priveşte patrimoniul de afectaţiune, acesta reprezintă, potrivit OUG nr. 44/2008, totalitatea bunurilor, drepturilor şi obligaţiilor PFA afectate scopului exercitării unei activităţi economice, constituite ca o fracţiune distinctă a patrimoniului persoanei fizice autorizate, separată de gajul general al creditorilor personali ai acestora.

Practic, PFA răspunde pentru obligaţiile sale cu patrimoniul de afectaţiune, dacă acesta a fost constituit şi, în completare cu întreg patrimoniul său.

În ceea ce priveşte costurile de înfiinţare, acestea sunt mai mici decât în cazul înmatriculării, spre exemplu, a unei societăţi cu răspundere limitată. Mai exact, conform informaţiilor de pe site-ul ONRC, titularul PFA trebuie să achite 144 de lei la casieriile Oficiului, dintre care 90 de lei reprezintă taxa de registru, iar 54 de lei un procent aplicat taxei de registru.

Cât despre soluționarea dosarului, această atribuţie revine în competența directorului oficiului registrului comerțului de pe lângă tribunal care poate dispune administrarea și a altor acte doveditoare decât cele enumerate.

Dacă dosarul este complet şi cuprinde toate documentele solicitate, Oficiul Registrului Comerţului eliberează, de obicei, actele privind înmatricularea noii entităţi în termen detrei zile de la depunere.

Ce taxe şi contribuţii sociale plătesc în 2016 persoanele fizice autorizate?

Persoanele fizice autorizate trebuie sa plătească pentru veniturile pe care le realizează un impozit de 16%. Potrivit reglementărilor în vigoare, totalul veniturilor încasate reprezintă venitul brut. Din acestea se scad cheltuielile deductibile, determinând venitul net. Impozitul pe venit se calculează aplicând 16% la venitul net.

Impozitul pe venit se plăteşte trimestrial, în baza unei decizii de impunere calculată pe baza veniturilor obținute în anul anterior sau pe baza veniturilor estimate în declarația 220 pentru firmele înființate în anul curent.

Pe lângă impozitul de 16%, contribuabilii care realizează venituri din activități independente mai datorează obligatoriu la stat și contribuții sociale pentru veniturile realizate: contribuția de asigurări sociale – CAS – și contribuția de asigurări sociale de sănătate – CASS –.

În ceea ce priveşte cota CAS pe care PFA o datorează la sistemul de pensii, aceasta se aplică din 2016 asupra venitului net obţinut, şi nu la o bază de calcul aleasă de contribuabil, aşa cum s-a întâmplat până la finalul anului 2015.

Totuși, acest venit nu poate fi mai mic de 35% din câștigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat, dar nici mai mare de echivalentul a de cinci ori câștigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat.

Cum în 2016, câștigul salarial mediu brut este de 2.681 lei, baza de calcul pentru CAS nu poate fi mai mică de 938,35 lei.

Totodată, este important să precizăm că, în conformitate cu actualele prevederi, PFA poateopta între aplicarea cotei individuale de 10,5% sau a cotei integrale de 26,3%, opțiune care odată exercitată nu poate fi anulată în cursul anului respectiv, ci doar din anul următor.

Contribuția la pensii se plătește trimestrial, în patru rate egale, până la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru. Practic, în fiecare trimestru se plătește anticipat suma 10,5% aplicată la 35% din valoarea salariului mediu brut, adică suma de 98 de lei. Regularizarea plății de CAS se face după ce PFA-ul depune declarația 200 privind venitul realizat în anul anterior.

De altfel, din 2016, PFA-urile datorează obligatoriu cota individuală CAS de 10,5% calculată la venitul net obținut, indiferent dacă sunt concomitent salariate. Fac excepție PFA-urile care au realizat în anul anterior venituri sub valoarea de 35% din salariul mediu brut , adică sub suma de 938 de lei/lună.

De asemenea, prin intermediului formularului 600, ele pot alege să plătească cota integrală de 26,3% a contribuției la pensii, care conține și contribuția angajatorului, de 15,8%, asigurând practic un stagiu complet de cotizare pentru pensie.

În ceea ce priveşte cea de-a doua contribuţie pe care persoanele fizice autorizate trebuie să o plătească, şi anume contribuţia de asigurări sociale de sănătate în cotă de 5,5%, baza de calcul diferă în funcție de modul de impunere a PFA – în sistem real sau pe baza normei de venit.

Astfel, pentru impunerea în sistem real baza de calcul este reprezentată de venitul net anual realizat exclusiv cheltuielile reprezentând contribuții sociale (diferența dintre totalul veniturilor încasate și cheltuielile efectuate în scopul realizării acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuții sociale).

În cazul impozitării la norma de venit baza de calcul este valoarea anuală a normei de venit, raportată la cele 12 luni ale anului, ce nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim brut pe țară (care din 1 mai 2016 este de 1250 de lei), dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuția.

Plata contribuțiilor la sănătate se efectuează anticipat, în cursul anului, cu regularizarea sumelor datorate anual. Astfel, în baza declarației de venit estimat (Formular 220) sau a declarației de venit realizat (Formular 200), organul fiscal emite decizia de impunere pentru plăți anticipate în care stabilește contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată anticipat și termenele de plată.

Taximetristii care lucreaza ca PFA, obligati sa plateasca CAS retroactiv pe ultimii cinci ani.Casa de avocatura Coltuc ii ajuta!

de

Noul sistem de plata a contributiilor sociale îi nemultumeste si pe taximetristii independenti care lucreaza ca persoane fizice autorizate. Desi erau obligati si pâna acum sa achite contributiile sociale, multi taximetristi nu plateau, de exemplu, darile catre

 

 bugetul de sanatate. Acum, ei au aflat ca sunt obligati sa achite toti banii pe care nu i-au dat în ultimii ani.

Taximetristii independenti alegeau sa achite doar contributia la bugetul de pensii, nu si pe cea pentru sanatate sau somaj. Nimeni nu i-a întrebat însa nimic timp de ani de zile. Acum au aflat ca vor trebui sa scoata din buzunar banii pe care nu i-au platit timp de 5 ani.

Reprezentantii taximetristilor independenti au cerut explicatii autoritatilor si ameninta ca vor da statul în judecata. “Sa vedem raspunsul celor de la Casa de Sanatate. Sunt sume foarte mari, pe care nu le putem achita si nu avem de unde. Vom trece la actiuni în justitie”, a declarat Viorel Radu, reprezentat al taximetristilor independenti.

Sursa: Cotidianul

Care sunt termenele pentru plata impozitelor si depunerea declaratiilor la PFA va invata Casa de avocatura Coltuc

de

Termene pentru plata impozitelor si depunerea declaratiilor.31 ianuarie – depunerea formularului 220 „Declaratia privind venitul estimat” de catre contribuabilii care obtin venituri din activitati independente impusi pe baza

de norme de venit, drepturi de proprietate intelectuala, venituri din activitati agricole impusi la norma de venit care au desfasurat activitate si în anul precedent si realizeaza venituri care difera cu cel putin 20% fata de anul anterior

15 martie – depunerea Declaratiei speciale 204 de catre asocierile fara personalitate juridica, constituite între persoane fizice sau între persoane fizice si juridice române cu statut de microîntreprindere, în cadrul careia se realizeaza venituri din activitati independente – comerciale si profesii libere, inclusiv din activitati adiacente sau din activitati agricole

17 mai – depunerea formularului 200 „Declaratia privind veniturile realizate” de catre contribuabilii care au realizat în anul 2009 venituri din activitati independente (comerciale, profesii liberale, drepturi de proprietate intelectuala), din transferul titlurilor de valoare; câstiguri din operatiuni de vânzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract; venituri din cedarea folosintei bunurilor; venituri din activitati agricole impuse în sistem real

15 martie, 15 iunie, 15 septembrie, 15 decembrie – termene pentru platile anticipate pe 2010 ale impozitului pe venitul impozabil care rezulta dupa deducerea cheltuielilor

În termen de 15 zile de la începerea activitatii, cei care încep activitatea în anul curent trebuie sa depuna cererea pentru optiunea de a determina venitul net în sistem real odata cu formularul 220 „Declaratia privind venitul estimat”. Cererea este valabila pentru doi ani si daca nu se face alta cerere de renuntare pentru sistemul real mai este valabila înca o perioada de doi ani.

Sursa: EvZ

Casa de avocatura Coltuc propune urmatoarea dezbatere:Taxe PFA versus SRL

de

Avantajele PFA sunt multiple: mai putine controale, contabilitate mai simpla, un numar mai mic de taxe si impozite, dar si mai putine drumuri pentru depunerea declaratiilor.

„Am decis sa-mi transfer afacerea de pe SRL pe PFA, din cauza controalelor numeroase si a amenzilor pe care trebuie sa le platim”, ne-a spus Elena V., proprietara unui magazin mixt din Capitala.

„În urma tuturor controalele din România, începând cu Garda Financiara, inspectia si protectia muncii, protectia consumatorilor si pâna la Sanepid, pompieri, primarie, Autoritatea Vamala – într-un an de zile suntem încarcati cu mii de amenzi plus impozitul forfetar”, afirma indignata femeia de afaceri.

Ea spune ca micii întreprinzatori trebuie sa dea mita pentru a primi o amenda mai mica. „Aceste organe de control îti flutura în fata câteva legi care îti spun ca te încadrezi între 5 milioane de lei vechi si 200 de milioane de lei vechi. Este normal ca trebuie sa-i dai spaga ca sa-ti puna amenda cea mai mica”, adauga ea.

PFA, mai putine obligatii fiscale

Totodata, organizatiile patronilor acuza întetirea controalelor la companii, spre deosebire de PFA, care, spun ei, au viata mult mai usoara. Alaturi de acest avantaj, PFA are o contabilitate simpla, depune mai putine declaratii si plateste mai putine taxe la Fisc.

Astazi, în cadrul campaniei EVZ pentru sustinerea microîntreprinderilor care au platit, pâna anul trecut, un impozit de 3% pe venit, si sunt puse în situatia sa aleaga în ce forma de organizare îsi vor continua activitatea, aflati care sunt obligatiile fiscale ale firmelor si ale PFA, dar si termenele de depunere a declaratiilor la Fisc.

Circa 190.000 de mici întreprinzatori trebuie sa decida în aceasta perioada daca îsi vor continua activitatea ca SRL platitoare a cotei unice de 16% pe profit, ca Persoana Fizica Autorizata (PFA), se vor muta într-un off-shore sau îsi vor închide portile.

Pe lânga contabilitatea complicata pe care trebuie sa o tina cu un contabil specializat, societatile comerciale au de depus mai multe declaratii si de platit mai multe taxe la stat.

Impozitul este de 16% pe profit, iar în cazul în care bilantul la final de an este zero sau negativ, compania achita impozitul minim. Daca firma are profit si administratorul vrea sa scoata dividende, plateste un impozit de 16%.

La acestea se adauga contributiile sociale si de sanatate pentru toti angajatii companiei. Începând din acest an, firmele care fac achizitii sau livrari în tarile UE trebuie sa depuna în fiecare luna declaratii la Fisc.

În schimb, PFA nu plateste impozitul forfetar si nici o taxa pe dividende. Impozitul de 16% se aplica pe venitul impozabil, care rezulta dupa ce se scad cheltuielile deductibile.

Sursa: EvZ

Cum se infiinteaza un pfa va invata Casa de avocatura Coltuc

de

Cei care vor decide sa-si închida firma si sa-si deschida un PFA trebuie sa stie ca înfiintarea va costa între 200 si 300 de lei, în functie de numarul de documente necesare la dosar, spun consultantii Casei de avocatura Coltuc.

Asfel, sunt obligatorii copia dupa cartea de identitate sau pasaport si contractul care dovedeste ca are dreptul sa îsi faca sediu (contract de închiriere, comodat, certificat de mostenitor, contract de vânzare-cumparare, declaratie de luare în spatiu etc.).

În plus, dosarul trebuie sa contina declaratia pe propria raspundere precum ca îndeplineste conditiile de functionare din domeniul sanitar-veterinar, protectiei mediului si a muncii, precum si copii de pe documentele care atesta pregatirea profesionala si experienta.

Întreprinzatorul va depune cererea de înregistrare la registrul comertului de pe lânga tribunalul din judetul unde îsi stabileste sediul. De acolo va obtine, în trei zile lucratoare, daca dosarul este complet, certificatul de înregistrare. Documentul contine codul unic de înregistrare si certificatul constatator, precizeaza Luminita Ristea.

Cui ajuta PFA

Pentru microîntreprinderile care au o mica afacere cu un singur angajat solutia optima este transformarea în PFA. Beneficiile sunt multiple. În primul rând, nu vor mai plati impozitul forfetar. Pe lânga fiscalitatea redusa datorita contributiilor mai mici la asigurarile sociale, PFA nu platesc impozitul de 16% pe dividende.

În plus, se pot scoate bani din cont si în timpul anului pentru a-i folosi. Contabilitatea se tine în partida simpla si costa mai putin. Mai exista si solutia întreprinderii individuale, o forma mai elaborata a PFA, care poate avea mai multi angajati.

Sursa: EvZ

Ne puteti scrie gratuit pe whatsapp 0745150894!